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這個財稅老司機的問題 稅務總局再次明確答復

8.房地產經紀人有大量的代理傭金,大多數納稅人需要特價機票。建議在小規模納稅人的自開增值稅專用發票中加入經紀服務。
答:目前,根據“國家稅務總局關于擴大小規模納稅人試點專業增值稅發票規模的通知”(2019年第8號),小額納稅人試點將發布專項增值稅發票。范圍從住宿業,法證咨詢,建筑,工業,信息傳輸,軟件和信息技術服務到租賃和商業服務,科學研究和技術服務,住宅服務,維修和其他服務。下一步,國家稅務總局將繼續推動小規模納稅人發布增值專用發票,原則是風險可控,行業試點。
9。自然人為企業提供服務,是否需要代稅務局開具增值稅普通發票,企業憑發票向自然人支付報酬?- 昆明代理記賬 -
答:一。銷售貨物、提供服務和從事其他經營活動的單位和個人,應當開具發票,支付經營費用。個人不能自行開具發票的,可以按照國家稅務總局關于納稅人辦理增值稅發票程序的通知(國家稅務總局2016年第59號通知)的規定,向稅務機關申請開具發票。
2,關于企業所得稅稅前扣除問題:“企業所得稅稅前扣除證明管理辦法”第九條規定,境內企業發生的增值稅項目(以下簡稱增值稅項目)被稱為“應稅項目”)。另一方是已經申請稅務登記的增值稅納稅人。支出開具發票(包括稅務機關根據規定發出的發票)作為稅前扣除憑證;另一方是一個不需要依法申請稅務登記或從事小規模零星業務的單位。個人應當支付稅務機關簽發的發票或收據憑證和內部憑證作為稅前扣除憑證。收據憑證應指明收款人的姓名,收款人的姓名和身份證號碼,支出項目,支付金額等。相關信息。小規模零星業務經營的判斷標準是個人應稅項目業務銷售不超過相關增值稅政策的起點。考慮到小規模的增值稅納稅人符合條件,根據“中華人民共和國增值稅暫行條例”和實施細則,以及“條例”,可享受增值稅優惠政策的免除。財政部,國家稅務總局關于實施“小微企業納稅減免政策”。 “通知”(財稅[2019] 13號)規定,小規模零星業務可以按照以下標準判斷:每月納稅,月銷售額不超過10萬元;每個納稅,每(日)銷售額不超過300-500元。因此,自然人為企業提供服務。如果符合上述要求,稅務機關簽發的發票或收據憑證和內部憑證將用作稅前扣除憑證。
10。供熱企業優惠政策(財稅94號文已到期,建議繼續延長。
見財政部關于供熱企業增值稅住房稅土地使用稅優惠政策的通知(財稅制度,第38,2019號)。
11.開個人勞工發票可以更方便和標準化嗎?
答:根據《國家稅務總局關于納稅人申請增值稅發票程序的公告》(國家稅務總局公告2016年第59號),自然人代表納稅人申請發票,并提交身份證明文件。文件和副本。提交文件的數量進一步減少,自然人開票更加方便。下一步,國家稅務總局將積極探索按照《國家稅務總局關于2019年“稅收春節行動”的意見》(國稅發19號)的要求,在互聯網上開具增值稅發票的工作。開展稅務機關網上開具增值稅電子普通發票試點工作。
十二。小規模增值稅納稅人完成日常申報后,是否應將納稅人的審計、補償或者納稅評估調整的銷售額合并到納稅人同期的銷售中;合并收入不超過每月銷售額100000元(季度銷售額300000元)的,可以享受小規模納稅人的增值稅免征政策嗎?
答:增值稅小額納稅人每日申報完成后,售后補貨銷售或稅收評估調整銷售將包含在相應的審計或稅務評估期的銷售中。合并銷售后,如果未達到免稅銷售標準,您仍可享受小微企業的增值稅折扣。
另外,需要說明的是,增值稅小規模納稅人稽查查補銷售額,不通過填寫申報表方式實現。
(2)小微企業所得稅減免政策
13。公司所得稅為什么不能彌補2019年第一季度的虧損?
答:根據《企業所得稅法》第五條的規定,企業在每一納稅年度的所得總額,扣除非應納稅所得額、免稅所得額、各項扣除額后,準予彌補以前年度的虧損,為應收人額。因此,“往年允許損失”應為固定金額。如果企業在進行第一季度預付款申報時未完成上一納稅年度的結算和結算,則無法確定“允許補償的上一年度虧損”。企業在第一季度提前申報的上一年度彌補虧損的,應當在提前申報前完成上一納稅年度的清算。
14.當企業所得稅匯出并交納時,能否一次扣除500萬以下的固定資產?
答:如果公司從2018年1月1日到2020年12月31日購買的設備和設備,單位價值不到500萬元,可以在稅前扣除一次。該政策可在預付款或結算時實施。
15。小微企業所得稅優惠政策的有效期是多久?
答:根據“財政部,國家稅務總局關于實施小微企業納稅減免政策的通知”(財稅[2019] 13號),年度應稅收入小,小企業不應超過100萬元。按25%的應納稅所得額,企業所得稅按20%的稅率繳納;應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,應當從應納稅所得額中扣除50%,按企業所得稅稅率20%計算。上述政策執行期為2019年1月1日至2021年12月31日。
16.上一季度,公司未達到小規模和低利潤企業的優惠條件。您能否在本季度享受小規模和低利潤企業的利益?
答:上季度不符合小微企業要求的企業,在本季度預交企業所得稅時,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二條第三款的規定,判斷符合小微企業要求。國家稅務總局2019年公告,根據報告期末累計情況,計算享受小微企業所得稅減免政策。。
17.如何免除高科技企業的企業所得稅?
答:國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅。高新技術企業可以在預繳時享受優惠。
18.2019第一季度企業所得稅申報表數據填寫錯誤,并且沒有小額微額優惠政策。既然已經糾正了稅款,我可以立即申請退稅嗎?或者我必須等到明年結算付款?
答:在企業完成第二季度預繳申報前,可以對第一季度預繳申報進行更正。更正后產生多繳稅款,可以辦理退稅。
19.企業所得稅西部開發折扣和小微利企業只能選擇一個,有些企業可能會增加稅收。
答:根據《企業所得稅法》的規定,小規模小利潤企業減按20%的稅率繳納企業所得稅。雖然隨后出臺了減征50%應納稅所得額的政策,但今年出臺了小規模微利企業減征50%應納稅所得額的政策。小微企業年度應納稅所得額在100萬元以下,應納稅所得額減少25%,100萬元以上300萬元以下的,應納稅所得額減少50%。一般來說,對小規模微利企業的優惠政策仍應被視為低稅收優惠。由于西部大開發的優惠政策也是低稅收優惠,企業不僅符合西部大開發的稅收優惠條件,而且符合小規模微利企業的所得稅優惠條件。他們可以根據自己的實際情況選擇優惠稅率,也可以根據自己的實際情況選擇優惠稅率。沒有疊加的享受。
20.根據財稅2018年51號文規定:企業發生職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除,結轉年限為多長?
答:無限期結轉。
(Iii)小規模增值稅納稅人的地方稅及有關的額外減稅政策
21。10萬元以下的小規模納稅人(每季30萬元)免征增值稅,但特殊票發行時仍需征收增值稅。此時,城市建設稅按50%免征或征收?
答:如納稅人符合財稅〔2019〕13號和省級文件關于減征地方稅費政策的規定,可以享受減征優惠。
(四)深化增值稅改革政策。
22。建議增值稅申報表參照預扣明細表,增加客運扣款明細表,便于后期風控比較。
答:國內客運服務扣減有很多細節。為了不增加納稅人的負擔和確保稅收效率,建議納稅人保留這些負擔,以供參考。
23.公司A在3月開了一家公司,但發票沒有開通。計劃在4月重新開啟16%的發票。在3月份報告增值稅時,是否需要申報非機票收入?
答:根據規定,納稅人應根據當期實際銷售情況報稅。
24.滴滴等平臺的開具的旅客運輸普通電子發票是否可以抵扣?企業使用網約車軟件取得的普通電子發票是否可以進行抵扣?
答:現行政策規定,如果一般納稅人購買國內客運服務并獲得增值稅電子普通發票,則暫時允許按照發票上注明的稅額扣除進項稅。因此,納稅人在未指明旅客身份信息的情況下取得增值稅電子普通發票,但按照現行發票執行相關規定。
25。電子發票不能自動檢查。它需要在稅務局檢查。建議增加自動檢查功能。
答:國家稅務總局正在進一步優化電子發票管理,研究和建設增值稅發票公共服務平臺,目前正在考慮電子發票自動審核的相關功能。
26.在稅務局開具發票時,一次性購買的發票是有限的,建議稅務局增加發票購買次數。
答:2019年2月,國家稅務總局下發《國家稅務總局關于進一步完善納稅人增值稅專用發票收據的通知》(國稅函64號)。明確要求各級稅務機關根據納稅人的稅務風險、稅收抵免水平和實際經營情況合理確定發票的收款方式。在數量和發票限額最大的情況下,及時做好發票開具工作,保證納稅人的正常生產經營。對于稅收抵免等級為A的納稅人,可按需提供發票,一次最多可收取三個月的發票。具有B類稅收抵免的納稅人可以一次收到最多兩個月的發票。以上兩類納稅人的生產經營需要調整發票金額的,應當按照規定及時處理。
二十七號。按照國家行政主管部門的要求,新企業應當按照發票開具和開具的一般票50份和專用票25份批準。發票能否包裝成25張特價票和50張普通票?
答:根據“國家稅務總局關于新納稅人首次申請增值稅發票事項的公告”(2018年第29號),稅務機關必須申請增值稅發票。第一次按照本公告第1條的規定執行。新納稅人處理發票類型,增值稅專用發票的最高發票限額不超過10萬元,月發票最大數量不超過25個;增值稅普通發票的最高發票限額不超過10萬元。最大申請數量不超過50個。在此范圍內,省稅務機關可以確定納稅人的稅務風險等級,并確定新納稅人的增值稅發票批準標準的初始申請。目前,增值稅發票的概念沒有“這個”的概念,也不涉及拆遷。
28。建議在發票軟件中增加相應稅率和商品編碼或名稱征收率的非強制性提示,以避免納稅人開具錯誤發票造成的一系列問題。
為便于納稅人準確開具發票,增值稅發票中的稅控軟件稅率欄不符合納稅人選擇的貨物和服務的相應稅率。
29.建議減少稅控服務單位的費用
答:稅控單位收費由國家發展和改革委員會負責。2017年,國家發展和改革委員會已就降低稅控服務單位收費問題下發了《國家發展和改革委員會關于降低增值稅稅控系統產品及維護服務價格等有關問題的通知》(發改價格〔2017〕1243號)。目前,稅務總局正在對降低稅控設備價格,優化稅控收費方式進行研究。
第三,如果納稅人在3月份通過了增值稅發票的證明,納稅人是否會因為納稅人的錯誤而在3月份申報扣減,他是否可以根據不可抗力的原因在未來的申報期內申報扣減?
答:請按照國家稅務總局關于未及時簽署增值稅扣除憑證有關問題的有關規定(國家稅務總局公告2011年第78號)。
31.如果2019年4月發現納稅人2017年3月的進項稅額需要轉出,是更正2017年3月的申報,還是在2019年4月申報時做進項稅額轉出?
答:根據具體業務和納稅人的會計處理,判斷進項稅轉出的對應期間。如果在2019年4月按政策規定轉讓進項稅,則可以在4月納稅期間申報轉讓。
三十二。建議取消報稅表和財務報表等紙面數據。
答:目前,大多數納稅人無需通過網上申報提交紙質申報材料。
33。建議考慮金融資產管理的特點,制定相應的優惠政策,減輕金融資產管理公司的稅收負擔。
“營地變更”后,金融資產管理公司可扣除的進項稅額較少,主要為辦公樓租金、物業費、律師費、咨詢費等。最重要的費用是資本成本,不能扣除。建議酌情考慮金融資產管理的特點,研究相關優惠政策,減輕金融資產管理公司的稅收負擔。
答:我們將與財政部合作,深化增值稅改革和增值稅立法,并根據建立標準化消費型增值稅的目標,考慮金融業增值稅政策。
34。納稅人可以通過點滴旅行獲得增值稅電子發票。發票日期在4月1日之后,但是行程可以在4月1日之前扣除嗎?
答:行程是四月一日前的運輸服務,屬于國內客運服務扣除稅政策生效前發生的業務,不能從營業稅中扣除入境稅。
35.建議將增值稅一般納稅人的標準提高到800萬元或1000萬元。
答:深化增值稅改革需要與財政部協調。
(五)重點群體就業政策
36。企業征聘自雇退役士兵享受的減免,是否可以用于企業所得稅?
答:企業自簽訂勞動合同、繳納社會保險的月份起,自簽訂勞動合同和繳納社會保險的月份起,自聘退役軍人并與其簽訂一年以上的勞動合同并依法繳納社會保險費的,在三年內依次扣除增值稅、城市維修稅、建設稅、教育費附加費、地方教育附加費和企業所得稅優惠。
37.一個單位需要到大廳申請再就業的自營退休士兵。你需要帶什么材料?
答:企業招聘自雇退休軍人享受稅收優惠政策,不需要備案、申報和享受,1.中國人民解放軍(解放軍)義務部隊現役證書的撤回或中國人民武裝警察部隊強制部隊的退出(企業與離退休人員簽訂的勞動合同(副本)自雇軍人是為勞動者支付的社會保險費;這名自謀職業的退休軍人今年在企業工作.
38.企業招聘退役士兵的優惠政策是什么?
答:從事個體經營的個體退休士兵,在3年內(36個月,下同)按年度限額扣除實際增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅。每戶12000元。最高限額標準可提高20%。省、自治區、直轄市人民政府可以根據本地區的實際情況,確定本范圍內的具體限額標準。
納稅人應繳納的年度稅額低于上述扣減限額的,以納稅人實際繳納的稅款為限;納稅抵扣限額大于上述扣減限額的,以上述扣減限額為限。納稅人實際經營期限不足一年的,減免稅限額按月折算。折算公式為:減稅額=年減免稅限額/12×實際營業月數。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加稅基是在增值稅前享受此項稅收優惠政策。
39。對本單位重點入戶的集團,可以優先減征或免征企業所得稅嗎?
答:企業招收有檔案、證件的貧困人員,以及在人力資源和社會保障部門的公共就業服務機構失業半年以上,持有就業啟動證或非就業證的人員。企業所得稅登記證(注明企業的稅收征管政策),與企業簽訂一年以上的勞動合同,并依法繳納。社會保險費自勞動合同簽訂當月起繳納社會保險費,按實際繳納的企業所得稅稅額扣除增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和企業所得稅優惠。三年之內。
二、納稅服務類
40.5月是企業所得稅結算和繳納的最后期限。建議加強企業所得稅等稅收優惠政策的宣傳力度,如固定資產加速折舊政策,使納稅人能夠有效地獲得減稅紅利。
答:國家稅務總局采取“一刀切”的方式開展減稅和減費視頻培訓,并通過網上訪談在線與納稅人溝通,以回應納稅人的關注。各級稅務機關將通過門戶網站,手機APP,微信和短信等政策進一步擴大宣傳范圍。優惠目標的定義是明確的,適用范圍是指具體的減稅和免稅政策。通過專門的訪問,專題研討會,特別咨詢等,政策將是“點對點”和“面對面”的家庭和咨詢到位,政策將更好。實施著陸。
 
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